Jest jednym z najważniejszych urzędów w Polsce. Decyduje o podziale budżetu, wydatkach państwa i oczywiście pobiera podatki. Brzmi dostojnie, a dla wielu nawet groźnie. I oczywiście ma ścisły związek z naszą branżą. Sprawdźmy, jak działą i za co odpowiada Ministerstwo Finansów i czym zajmuje się w kontekście zakładów bukmacherskich i hazardu.

W ostatnich latach użytkownicy zakładów bukmacherskich z pewnością zaczęli stanowić grupę, która jest bardzo świadoma obowiązującego prawa dotyczącego tego sektora. Istotnym momentem wpływającym na taki stan była nowelizacja ustawy o grach hazardowych z 2017 roku. Znacząco zmieniła ona na rynek bukmacherski, wprowadzając wiele wytycznych i norm, których skutki odczuli oczywiście klienci.

Świadomy gracz ma już wiedzę, czym różni się bukmacher legalny od nielegalnego, jakie warunki musi spełnić firma, by działać zgodnie z prawem oraz gdzie znaleźć listę takich podmiotów. Doskonale zdaje sobie również sprawę z tego, że konsekwencje za korzystanie z usług bukmacherów bez odpowiedniej licencji mogą dosięgnąć nie tylko samą firmę, ale także i jego. A podczas zapoznawnia się z tymi informacjami Ministerstwo Finansów z pewnością pojawiało się kilkukrotnie, odmienione przez wszystkie przypadki. Warto zatem sprawdzić, czym dokładnie zajmuje się ten urząd w kwestii rynku bukmacherskiego i hazardu.

Trochę historii i faktów

Ul. Świętokrzyska, Czackiego, Traugutta i Krakowskie Przedmieście. W kwartale tych warszawskich ulic znajduje się monumentalny gmach Ministerstwa Finansów. Został wzniesiony w latach 1953-1956 dla ówczesnego Ministerstwa Skarbu. Jego architektura łączy cechy modernizmu z kanonami stylu socrealizmu przy jednoczesnym zastosowaniu założeń pałacowych charakterystycznych dla doby renesansu i baroku. Nad głównym wejściem do budynku znajdują się trzy płaskorzeźby Jana Ślusarczyka, nawiązujące do stylistyki art déco. Jako przykład architektury socrealistycznej, w 2012 roku został wpisany do rejestru zabytków.

Czasami wydaje się, że wspomniany styl wciąż determinuje większość jego działań.

Do jego podstawowych zadań należą:

• opracowywanie, wykonywanie i kontrolowanie realizacji budżetu państwa
• nadzór i zajmowanie się systemem finansowania samorządu terytorialnego, sfery budżetowej i bezpieczeństwa państwa
• zajmowanie się długiem publicznym.

Oczywiście, MF jest również odpowiedzialne za rozporządzanie dochodami i wydatkami budżetu państwa, m.in. dochodami z podatków, a także wykonywanie zadań dotyczących funkcjonowania rynku finansowego (banków, zakładów ubezpieczeń czy dotyczących obrotu papierami wartościowymi).

W tym samym miejscu zapadają również decyzje Ministra i jego urzędników w sprawie przyznawania licencji bukmacherom.

Ministerstwo Finansów a gry hazardowe

Ministerstwo Finansów zajmuje się regulacją prawną i pobieraniem podatków od podmiotów oferujących wszelkie gry hazardowe. Z definicji są to gry urządzane zarówno stacjonarnie jak i przez internet, o wygrane pieniężne lub rzeczowe, a ich wynik w szczególności zależy od przypadku (patrz definicja hazardu). Kwalifikują się tutaj zatem m.in. gry liczbowe, loterie pieniężne, telebingo, gry cylindryczne czy nawet gry w kości. To również gry w karty (black jack, poker czy baccarat) jeśli stawką w rozgrywce są prawdziwe pieniądze. Ministerstwo Finansów weryfikuje wnioski i wydaje licencje nowym firmom bukmacherskim.

Nieco inaczej wygląda to w przypadku popularnych automatów. Nawet, gdy nie ma w nich możliwości uzyskania wygranej finansowej czy rzeczowej, a gra nadal ma charakter losowy, wówczas wciąż podlega regulacjom i koncesjom Ministerstwa Finansów.

Podstawa opodatkowania

W przypadku zakładów bukmacherskich i gier hazardowych wiele mówi się właśnie o podatkach. Chęć uzyskania swojej części zysków z rynku była głównym powodem, dla którego Ministerstwo Finansów postanowiło uregulować branżę. Nie ma się czemu dziwić, przychody uzyskiwane przez fiskus liczone są w setkach milionów złotych, wciąż rosną i według wszelkich prognoz, nadal będą szły w górę.

Jednak podstawa opodatkowania (czyli kwota, od której pobierana jest danina) i wysokość jej stawki różni się w zależności od typów gier. W przypadku zakładów bukmacherskich wynosi ona 12% i pobierana jest od całkowitej kwoty stawki wniesionego zakładu, a nie np. dopiero od sumy wygranej. Oznacza to po prostu, że fiskus pobiera daninę bez względu na wynik zakładu. Identycznie sprawa wygląda w przypadku gier liczbowych, jednak tutaj stawka wzrasta aż do 20%. Ale chociażby w przypadku pokera rozgrywanego w formie turnieju podstawą jest już kwota wygranej pomniejszona o kwotę wpisowego za udział w tym turnieju. Stawka znów rośnie – wynosi 25%. Z kolei aby zgodnie z prawem zasilić Skarb Państwa przy rozliczaniu automatów do gier, należy uwzględnić kwotę stanowiącą różnicę między sumą wpłaconych stawek a sumą wygranych uzyskanych przez korzystających z nich uczestników. Tutaj podatek osiąga najwyższą wysokość wśród wszystkich gier losowych, czyli 50%.

Reasumując, stawki podatkowe w Polsce na gry hazardowe przedstawiają się następująco:

• zakłady bukmacherskie – 12%,
• zakładów wzajemnych na wyścigi konne – 2,5%,
• gry liczbowe – 20%
• loterie fantowe i gry bingo fantowe – 10%,
• loterie pieniężne – 15%,
• gry bingo pieniężne, gry telebingo, loterii audioteksowej i pokera w formule turniejowej – 25%,
• gry na automacie, gry cylindrycznej, gry w kości, gry w karty – 50%.

Powyższe stawki dotyczą samej możliwości uczestnictwa w grze hazardowej, są wliczone w cenę zakładu/losu i odprowadza je organizator gry hazardowej. W przypadku gdy szczęśliwy gracz wygra większe pieniądze (2280 zł dla zakładów wzajemnych i nagród pieniężnych, 760 zł dla nagród rzeczowych w konkursach) to będzie musiał opłacić dodatkowy podatek „podatek od wygranej” w kwocie 10% wygranej netto.

​O podatkach w kontekście obstawiania zakładów bukmacherskich szerzej piszemy w artykule Podatki w zakładach bukmacherskich.

Obowiązki podatników

Każdy podatnik podlegający opodatkowaniu podatkiem od gier (tak brzmi to w języku urzędowym) jest zobowiązany do rozliczania się z urzędem skarbowym. Jednak gracze korzystający z usług bukmachera nie muszą się tym martwić. Organizator gier czy zakładów wzajemnych robi to za nich, pobierając podatek automatycznie przy zawarciu zakładu. Każdy podmiot działający w obszarze gier losowych, czyli także bukmacher, musi w odpowiednim terminie składać właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego stosowne deklaracje podatkowe. Ciąży na nim również obowiązek obliczania oraz wpłacania takiej daniny na rachunek tegoż samego urzędu.

KAS-a misiu, kasa

Ważnym organem Ministerstwa Finansów jest Krajowa Administracja Skarbowa. Jej głównym zadaniem jest pobór podatków i ceł. Sprawuje również kontrolę nad prawidłową realizacją obowiązków związanych z daninami publicznymi.

KAS największy nacisk kładzie na obsługę dużych podatników, do których z pewnością należą legalni bukmacherzy czy organizatorzy gier hazardowych. W jej centrali działa Departament Obsługi Klientów oraz Kluczowych Podmiotów. W teorii ma on dbać o zachowanie profesjonalnej obsługi oraz wytyczać jej standardy. KAS nadzoruje także Ogólnopolską Krajową Informację Skarbową, która zapewnia jednolite indywidualne interpretacje przepisów prawa podatkowego oraz udostępnia wszelkie informacje o daninach i cłach. W jej jednostkach terenowych istnieją również piony kontroli i zwalczania przestępczości ekonomicznej (np. przeciw wyłudzeniom VAT), które odpowiadają za walkę z tzw. szarą strefą.

Przed utworzeniem KAS organy administracji skarbowej podzielone były na:

• administrację podatkową,
• Służbę Celną,
• kontrolę skarbową.

Wymienione piony funkcjonowały niezależnie od siebie, jednak prowadziło to do rozproszenia i spowolnienia działań. 1 grudnia 2016 roku Prezydent RP podpisał ustawę o połączeniu tych organów w jednolitą formację. Dokument ujednolicił także wszelkie przepisy o kontrolach celnych i skarbowych. Rozpoczął tym samym współpracę urzędów oraz utworzył wewnętrzny pion – Służbę Celno-Skarbową. Są to oddziały funkcjonariuszy, którzy prowadzą działania śledcze i interwencje wymierzone przeciwko nielegalnemu hazardowi. Mają prawo do zatrzymania osób w przypadku podejrzenia popełnienia przestępstw karnoskarbowych. Często przeprowadzają akcje w miejscach, gdzie umożliwia się np. korzystanie z automatów do gier bez koncesji.

Strona internetowa Ministerstwa Finanów znajduje się pod adresem www.gov.pl/web/finanse.